Réconciliation

Un rapprochement implique la mise en correspondance de deux ensembles d'enregistrements pour voir s'il existe des différences. Les rapprochements sont une étape utile pour s'assurer que les registres comptables sont exacts. Exemples de rapprochements:

• Comparaison d'un relevé bancaire avec l'enregistrement interne des encaissements et des décaissements
• Comparaison d'un relevé de créance avec l'historique des factures impayées d'un client
• Comparaison d'un relevé fournisseur avec l'historique des factures impayées d'une entreprise

Un rapprochement peut révéler des erreurs de comptabilité et éventuellement des transactions frauduleuses. Un résultat de cet examen est que des écritures d'ajustement sont effectuées dans les registres comptables, afin de les mettre en conformité avec les pièces justificatives.

Le processus de rapprochement a généralement lieu à la fin de chaque période de rapport. Dans le cadre du processus de clôture, le personnel comptable peut s'engager dans les activités de rapprochement suivantes:

• Rapprocher le relevé bancaire
• Rapprocher les comptes du bilan avec les détails à l'appui
• Rapprocher les enregistrements d'inventaire avec les soldes disponibles (si un système d'inventaire périodique est utilisé)

Les rapprochements sont considérés comme une activité de contrôle importante. S'ils ne sont pas exécutés, la probabilité qu'un auditeur trouve des erreurs augmentera, ce qui pourrait déclencher le jugement qu'une entreprise a une faiblesse de contrôle importante.