Ratios des comptes fournisseurs

Les ratios des comptes fournisseurs sont conçus pour mesurer l'efficacité opérationnelle d'un service des comptes fournisseurs, ainsi que sa capacité à payer les fournisseurs en temps opportun. Les ratios d'efficacité opérationnelle sont contrôlés en interne en tant que fonction de gestion, tandis que la capacité de payer intéresse davantage les analystes externes, qui jugent la solvabilité d'une entreprise. Il n'existe que quelques ratios spécifiquement ciblés sur les comptes créditeurs. Ils sont les suivants:

  • Rotation des dettes . Calculé comme le total des achats des fournisseurs, divisé par la moyenne des comptes fournisseurs. Un intervalle de rotation plus long que la moyenne de l'industrie peut indiquer qu'une entreprise ne paie pas ses fournisseurs en temps opportun.

  • Pourcentage de remises éligibles prises . Calculé comme le montant total en dollars des remises pour paiement anticipé des fournisseurs admissibles, divisé par le montant total en dollars qui aurait pu être prélevé. Toute mesure inférieure à 100% indique des problèmes avec l'identification et le paiement en temps opportun des offres de remise pour paiement anticipé.

  • Pourcentage de paiements en double traités . Calculé comme le montant total des factures payées en double, divisé par le montant total des paiements fournisseurs effectués. Tout pourcentage supérieur à zéro indique que le système des comptes fournisseurs d'une entreprise n'est pas adéquat pour l'identification en temps opportun des factures fournisseurs en double.

Le chiffre de rotation des dettes est relativement facile à calculer. Les deux autres ratios sont plus difficiles à calculer, car ils nécessitent l'accès aux informations sur le total des remises disponibles et l'identification des paiements en double. Compte tenu du manque d'informations disponibles, ces deux derniers ratios ont tendance à entraîner une sous-déclaration des remises perdues et des paiements en double.

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