Types d'entités commerciales
Il existe plusieurs types d'entités commerciales, chacune conçue pour des situations différentes. Les principaux types sont les suivants, ainsi que leurs avantages et inconvénients.
Entreprise individuelle
Une entreprise individuelle est une entreprise qui appartient directement à une seule personne. Il n'est pas incorporé, de sorte que le propriétaire unique a droit à la totalité de la valeur nette de l'entreprise et est personnellement responsable de ses dettes. Le particulier et l'entreprise sont considérés comme la même entité aux fins de l'impôt. Les avantages d'une entreprise individuelle sont:
Simple à organiser
Déclarations fiscales simples
Pas de double imposition
Contrôle complet par le propriétaire
Les inconvénients d'une entreprise individuelle sont les suivants:
Responsabilité illimitée
Les impôts sur le travail indépendant doivent être payés par le propriétaire
Le seul fournisseur de capitaux propres à l'entreprise est l'unique propriétaire
En bref, la responsabilité illimitée imposée par une entreprise individuelle est généralement considérée comme l'emportant complètement sur tous les autres aspects de cette forme de propriété. Sa capacité à éviter la double imposition peut être compensée par une société S (comme décrit plus loin), mais la société S empêche également le propriétaire d'être personnellement responsable des obligations de l'entreprise.
Partenariat
Un partenariat est une forme d'organisation commerciale dans laquelle les propriétaires ont une responsabilité personnelle illimitée pour les actions de l'entreprise, bien que ce problème puisse être atténué par le recours à une société à responsabilité limitée. Les propriétaires d'une société de personnes ont investi leurs propres fonds et leur temps dans l'organisation et partagent proportionnellement tous les bénéfices réalisés par celle-ci. Il peut également y avoir des associés commanditaires dans l'entreprise, qui apportent des fonds mais ne participent pas aux opérations quotidiennes. Un commanditaire n'est responsable que du montant des fonds qu'il a investi dans l'entité; une fois ces fonds versés, le commanditaire n'a aucune responsabilité supplémentaire relative aux activités de la société de personnes. S'il y a des commanditaires, il doit également y avoir un commandité désigné qui est un gestionnaire actif de l'entreprise;cet individu a essentiellement les mêmes responsabilités qu'un propriétaire unique.
Une société de personnes ne paie pas d'impôt sur le revenu. Au lieu de cela, les associés déclarent leur part des bénéfices de la société de personnes dans leurs déclarations de revenus personnelles. Étant donné que les partenaires doivent payer des impôts sur leurs parts du revenu de la société de personnes, ils ont généralement besoin d'une certaine distribution d'espèces de la société de personnes pour payer leurs impôts.
Dans les cas où une société de personnes constate une perte au cours de son exercice, la part de la perte comptabilisée par chaque associé dans sa déclaration de revenus personnelle est limitée au montant de la perte qui compense l'assiette de chaque associé dans la société de personnes. Si le montant de la perte est supérieur à cette base, le montant excédentaire doit être reporté sur une période future, où il peut, espérons-le, être compensé par les bénéfices futurs de la société de personnes.
Les principaux avantages d'un partenariat sont les suivants:
Avec de nombreux partenaires, une entreprise dispose d'une source de capital beaucoup plus riche que ce ne serait le cas pour une entreprise individuelle
S'il y a plus d'un commandité, il est possible pour plusieurs personnes possédant des compétences diverses de gérer une entreprise
Pas de double imposition
Les inconvénients d'un partenariat sont les suivants:
Les commandités ont une responsabilité personnelle illimitée pour les obligations du partenariat
La part du revenu ordinaire d'un partenaire est soumise à l'impôt sur le travail indépendant
Le risque associé à une entente de partenariat fonctionne bien pour les commanditaires, puisque leurs pertes sont limitées à leurs propres investissements dans l'entreprise.
société
Une société est une personne morale dont les investisseurs achètent des actions comme preuve de leur propriété. Une société agit comme un bouclier juridique pour ses propriétaires, de sorte qu'ils ne sont généralement pas responsables des actions de la société. Une société paie tous les types d'impôts, y compris les impôts sur le revenu, les charges sociales, les taxes de vente et d'utilisation et les impôts fonciers.
Les avantages de la société sont les suivants:
Les actionnaires d'une société ne sont responsables que jusqu'à concurrence du montant de leurs investissements
Une société publique en particulier peut lever des sommes importantes en vendant des actions ou en émettant des obligations
Un actionnaire peut vendre des actions d'une société à un tiers
Les inconvénients d'une société sont les suivants:
Double imposition
Les différents types de revenus et autres impôts qui doivent être payés peuvent représenter une quantité importante de paperasse
Il existe deux principaux types de société, qui sont la société C et la société S.
Société C
La forme de société par défaut est la société C, qui est imposée en tant qu'entité distincte. Les distributions aux actionnaires sont effectuées sous forme de dividendes. La structure de la société C est très utilisée, car elle peut être détenue par un nombre illimité d'actionnaires. Cela lui confère une capacité inégalée à attirer les capitaux des investisseurs.
S corporation
Une variante du modèle de société standard est la société S. Une société S transmet ses revenus à ses propriétaires, de sorte que l'entité elle-même ne paie pas d'impôt sur le revenu. Les propriétaires déclarent les revenus sur leurs déclarations de revenus, évitant ainsi la double imposition qui survient dans une société C ordinaire.
Société à responsabilité limitée
Une société à responsabilité limitée (LLC) combine les caractéristiques des sociétés et des partenariats, ce qui en fait une entité idéale pour de nombreuses entreprises. Leurs avantages sont:
La responsabilité des investisseurs est limitée au montant de leurs investissements dans la LLC
Une LLC peut être structurée de manière à ce que le revenu gagné par l'entreprise soit directement transmis aux investisseurs
Une LLC peut être dirigée par des gestionnaires professionnels, plutôt que par un associé général
Il n'y a pas de limitation du nombre d'investisseurs dans une LLC
Une LLC peut émettre plusieurs classes d'actions
Les inconvénients d'une LLC comprennent:
Chaque État a mis en œuvre des règles différentes concernant la structure et l'exploitation d'une LLC
Des frais gouvernementaux annuels seront facturés pour maintenir une entité LLC
