Comment calculer la moyenne des comptes débiteurs

Le chiffre moyen des comptes débiteurs est nécessaire dans certaines situations pour éviter des problèmes de mesure. Une entreprise inclut généralement le solde de ses comptes débiteurs de clôture dans divers rapports, mais dans certaines situations, cela donne des résultats incorrects. Les problèmes liés à l'utilisation du solde des comptes débiteurs de clôture comprennent:

  • Le dernier jour du mois a tendance à être le jour où le solde des comptes débiteurs est le plus élevé.

  • Le solde des comptes clients peut varier considérablement d'un mois à l'autre, car les ventes peuvent être saisonnières.

  • Si vous déclarez des comptes débiteurs uniquement sur une base annuelle, la seule date utilisée sera le chiffre de fin d'année; étant donné que de nombreuses entreprises structurent leurs exercices pour correspondre à leurs niveaux d'activité les plus bas, cela signifie que le solde des comptes débiteurs de fin d'année peut se situer bien vers le bas de ce qu'une entreprise vit réellement au cours d'une année.

  • Le montant d'un seul compte débiteur un jour donné peut être excessivement élevé ou bas, simplement parce qu'une seule grosse facture peut avoir été payée trop tôt ou trop tard.

Compte tenu de ces problèmes, il est logique de calculer plutôt un solde moyen des comptes débiteurs.

Lorsque vous calculez un solde moyen des comptes clients, il est plus facile d'utiliser le solde de fin de mois pour chaque mois mesuré, simplement parce que ces informations sont toujours enregistrées dans le bilan et sont donc toujours disponibles dans les registres comptables. Comme je viens de le noter, cela signifie que le montant moyen peut être quelque peu élevé. Pourtant, il s'agit de l'information la plus accessible, surtout si vous compilez des informations sur les mois ou les années précédentes où le solde des créances pour d'autres dates du mois n'est tout simplement pas disponible.

Si vous avez une entreprise fortement saisonnière, la meilleure méthode pour calculer les comptes clients moyens consiste à faire la moyenne du solde des comptes clients de clôture pour chaque mois des 12 derniers mois, incorporant ainsi tous les effets de la saisonnalité dans le calcul. Veuillez noter qu'il s'agit d'un calcul sur les 12 derniers mois, de sorte que vous incluerez généralement le solde des créances d'au moins quelques mois de l'exercice précédent.

Si vous avez une entreprise en croissance rapide, l'utilisation du solde moyen des créances pour les 12 derniers mois sous-évaluera le montant des créances à prévoir à l'avenir. À l'inverse, la créance moyenne déclarée pour une entreprise en déclin serait surévaluée. Dans ces cas, il serait plus précis de faire la moyenne des comptes débiteurs sur les trois derniers mois seulement.

Quand devriez-vous utiliser le calcul des comptes clients moyens? Les prêteurs voudront peut-être savoir, afin de pouvoir estimer un besoin de financement moyen possible. Il peut également être utile pour l'estimation générale des niveaux de fonds de roulement budgétés. Cependant, vous ne devez pas l' utiliser lors de la planification des flux de trésorerie, car les variations quotidiennes du niveau réel des créances peuvent être très différentes de la moyenne à long terme. De plus, montrez toujours à un prêteur potentiel le niveau estimatif de vos comptes clients pour chaque période au cours de laquelle un prêt peut avoir lieu, afin que le prêteur puisse déterminer le niveau de financement maximal le plus approprié - présenter un solde moyen n'est pas utile dans cette situation.

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