Comptabilité de la date de transaction et de la date de règlement

Lorsqu'une comptabilité à la date de transaction est utilisée, une entité qui conclut une transaction financière l'enregistre à la date à laquelle l'entité a conclu la transaction. Lorsque la comptabilisation à la date de règlement est utilisée, l'entité attend la date à laquelle le titre a été livré avant d'enregistrer la transaction. Ce décalage temporel peut avoir un impact significatif sur les états financiers d'une entreprise, car la comptabilisation à la date de transaction peut entraîner l'apparition d'un investissement dans le bilan en un mois, tandis que la comptabilisation à la date de règlement peut retarder l'enregistrement de l'actif jusqu'au mois suivant.

La comptabilité à la date de transaction donne aux utilisateurs des états financiers d'une organisation les connaissances les plus à jour des transactions financières, qui peuvent être utilisées à des fins de planification financière. La comptabilisation à la date de règlement est l'approche la plus prudente, car elle entraîne un délai de quelques jours avant l'enregistrement. Cela signifie également qu'il n'est pas nécessaire de revenir sur une transaction précédemment enregistrée si elle n'est pas terminée. En outre, l'utilisation de la date de règlement signifie que la position de trésorerie réelle d'une entreprise est représentée avec plus de précision dans les états financiers.

Quelle que soit la méthode qu'une entreprise choisit d'utiliser, elle doit le faire de manière cohérente. Il en résulte un niveau de présentation fiable dans les états financiers.