Période de recouvrement des comptes clients | Des jours de soldes incroyables
La période de recouvrement des débiteurs compare les créances impayées d'une entreprise à ses ventes totales. Cette comparaison est utilisée pour évaluer le temps que mettent les clients pour payer le vendeur. Un chiffre bas est considéré comme le meilleur, car cela signifie qu'une entreprise bloque moins de ses fonds dans des comptes débiteurs et peut donc utiliser les fonds à d'autres fins. De plus, lorsque les créances restent impayées pendant une période de temps réduite, le risque de défaut de paiement des clients est moindre.
Les jours de ventes en suspens sont plus utiles par rapport au nombre standard de jours que les clients sont autorisés avant l'échéance du paiement. Ainsi, un chiffre DSO de 40 jours peut initialement sembler excellent, jusqu'à ce que vous vous rendiez compte que les délais de paiement standard ne sont que de cinq jours. Le DSO peut également être comparé à la norme de l'industrie, ou au DSO moyen des plus performants de l'industrie, pour juger des performances de collecte.
Une combinaison d'octroi de crédit prudent et d'activité de recouvrement robuste est indiquée lorsque le chiffre du DSO ne dépasse de quelques jours que les délais de paiement standard. Du point de vue de la gestion, il est plus facile de repérer les problèmes de collecte à un niveau brut en suivant DSO sur une ligne de tendance et en surveillant un pic soudain dans la mesure par rapport à ce qui a été signalé dans les périodes précédentes.
Pour calculer DSO, divisez 365 jours par le montant des ventes à crédit annuelles pour arriver aux ventes à crédit par jour, puis divisez ce chiffre en comptes clients moyens pour la période de mesure. Ainsi, la formule est:
Créances moyennes ÷ (Ventes annuelles ÷ 365 jours)
Par exemple, le contrôleur d'Oberlin Acoustics, fabricant de la célèbre marque de guitares électriques Rhino, souhaite calculer les jours de ventes exceptionnels de l'entreprise pour la période de reporting d'avril. En avril, les soldes des comptes débiteurs d'ouverture et de clôture s'élevaient respectivement à 420 000 $ et 540 000 $. Le total des ventes à crédit pour les 12 mois terminés le 30 avril était de 4 000 000 $. Le contrôleur dérive le calcul DSO suivant à partir de ces informations:
((420 000 $ créances initiales + 540000 $ créances finales) ÷ 2)
÷ (Ventes à crédit de 4 000 000 $ ÷ 365 jours)
=
480000 $ Créances moyennes
÷ 10 959 $ Ventes à crédit par jour
= 43,8 jours
La corrélation entre le chiffre d'affaires annuel utilisé dans le calcul et le chiffre moyen des comptes clients peut ne pas être proche, ce qui entraîne un numéro DSO trompeur. Par exemple, si une entreprise réalise des ventes saisonnières, le montant moyen des créances peut être anormalement élevé ou faible à la date de mesure, selon l'endroit où l'entreprise en est à sa facturation saisonnière. Ainsi, si les créances sont anormalement basses au moment de la mesure, les jours DSO apparaîtront anormalement bas, et vice versa si les créances sont anormalement élevées. Il existe deux façons d'éliminer ce problème:
Annualisez les créances . Générez un chiffre moyen des comptes débiteurs qui couvre toute la période de mesure de l'année complète.
Mesurez une période plus courte . Adoptez un calcul de DSO trimestriel glissant, afin que les ventes des trois derniers mois soient comparées aux créances moyennes des trois derniers mois. Cette approche est particulièrement utile lorsque les ventes sont très variables tout au long de l'année.
Quelle que soit la méthodologie de mesure adoptée pour le DSO, assurez-vous de l'utiliser de manière cohérente d'une période à l'autre, afin que les résultats soient comparables sur une ligne de tendance.
