Définition de l'impôt sur le revenu à payer

L'impôt à payer est un passif encouru par une entité en fonction de son niveau de rentabilité déclaré. La taxe peut être payable à divers gouvernements, tels que les gouvernements fédéral et des États dans lesquels l'entité réside. Une fois que l'organisation paie l'impôt sur le revenu, le passif est éliminé. En guise d'alternative au paiement, le passif d'impôt sur le revenu peut être réduit par l'application de crédits d'impôt compensatoires accordés par l'entité gouvernementale applicable. Étant donné que les crédits d'impôt expirent généralement après un certain temps, il faut faire très attention à ceux qui sont disponibles et peuvent être appliqués à un impôt sur le revenu à payer.

Le montant de l'impôt sur le revenu à payer n'est pas nécessairement basé uniquement sur le bénéfice comptable déclaré par une entreprise. Il peut y avoir un certain nombre d'ajustements autorisés par le gouvernement qui modifie le bénéfice comptable pour aboutir à un bénéfice imposable, auquel le taux de l'impôt sur le revenu est ensuite appliqué. Ces ajustements peuvent entraîner des différences temporelles entre la comptabilisation des bénéfices pour la comptabilité et la déclaration fiscale qui peuvent, à leur tour, créer des différences dans le montant de l'impôt sur le revenu à payer (tel que calculé dans une déclaration de revenus) et la charge d'impôt sur le revenu déclarée dans le résultat d'une entreprise. déclaration.

Par exemple, les gouvernements autorisent généralement l'utilisation de l'amortissement accéléré aux fins du calcul de l'impôt sur le revenu, ce qui tend à retarder le paiement des impôts à une période ultérieure. Cela diffère de l'amortissement linéaire le plus courant utilisé par les entreprises pour toutes les autres fins de déclaration. Il en résulte un décalage temporel entre la comptabilisation des revenus à des fins de reporting financier et fiscal.

L'impôt sur le revenu à payer est généralement classé comme un passif courant dans le bilan, car il est normalement payable au (x) gouvernement (s) concerné (s) dans un délai d'un an. Tout impôt sur le revenu payable sur une période plus longue est plutôt classé comme un passif à long terme.

Par exemple, si ABC International a 100 000 $ de bénéfices avant impôts et que le gouvernement fédéral impose un impôt sur le revenu de 20%, ABC devrait enregistrer un débit au compte de charges d'impôts sur le revenu de 20000 $ et un crédit au compte d'impôt à payer de 20000 $. . Lorsque ABC paie plus tard l'impôt, elle débite le compte d'impôt à payer de 20 000 $ et crédite le compte de caisse de 20 000 $.

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