La preuve d'espèces
Une preuve de trésorerie est essentiellement un report de chaque poste dans un rapprochement bancaire d'une période comptable à l'autre, incorporant des colonnes distinctes pour les encaissements et les décaissements. Les colonnes (et la formule) utilisées pour une preuve de trésorerie sont:
Solde de début + encaissements de la période - décaissements de la période = solde de fin
Lorsqu'elle est utilisée pour chaque poste dans un rapprochement bancaire, la preuve de trésorerie met en évidence les zones dans lesquelles il existe des écarts et qui peuvent donc nécessiter une enquête plus approfondie, et peut-être des écritures d'ajustement. Une preuve de trésorerie peut indiquer un éventail d'autres problèmes de rapprochement qui nécessiteront des ajustements aux registres comptables d'une entreprise, notamment les suivants:
Frais bancaires non enregistrés
Chèques de fonds insuffisants non supprimés des registres de dépôt
Revenus d'intérêts ou charges d'intérêts non enregistrés
Chèques ou dépôts enregistrés par la banque dans des montants différents de ce qu'ils ont été enregistrés par l'entreprise
Chèques encaissés par les fournisseurs que l'entreprise a annulés
Décaissements et / ou rentrées de fonds enregistrés dans le mauvais compte
Une preuve d'argent liquide peut également révéler des cas de fraude. S'il existe une différence entre les totaux, cela peut indiquer la présence d'emprunts et de remboursements non autorisés dans la période couverte par un seul relevé bancaire. Ainsi, si un contrôleur retirait illégalement 10 000 $ des comptes de l'entreprise vers le début du mois pour son usage personnel et remplaçait les fonds avant la fin du mois, le problème n'apparaîtrait pas dans un rapprochement bancaire normal comme un élément de rapprochement. Cependant, une preuve d'espèces serait plus susceptible de signaler le retrait d'espèces supplémentaire et le retour d'espèces au cours de la période.
Une preuve de trésorerie est plus compliquée à remplir qu'un rapprochement bancaire. Cependant, il fournit un plus grand degré de détail et facilite ainsi la localisation des erreurs qu'un rapprochement bancaire. Ainsi, il peut être rentable d'utiliser une preuve de trésorerie lorsque vous prévoyez de trouver un grand nombre d'erreurs différentes liées à la trésorerie au cours d'une période comptable.
